EnglishНа русском

Переглянути у форматі pdf

НАПРЯМИ ЗАСТОСУВАННЯ ПРИНЦИПІВ ПОВЕДІНКОВОЇ ЕКОНОМІКИ ПРИ ПРОВЕДЕННІ БЮДЖЕТНО-ПОДАТКОВОЇ ПОЛІТИКИ В УКРАЇНІ
Н. М. Пилипенко, В. В. Пилипенко

Назад

DOI: 10.32702/2306-6806.2021.8.105

УДК: 338:159.98

Н. М. Пилипенко, В. В. Пилипенко

НАПРЯМИ ЗАСТОСУВАННЯ ПРИНЦИПІВ ПОВЕДІНКОВОЇ ЕКОНОМІКИ ПРИ ПРОВЕДЕННІ БЮДЖЕТНО-ПОДАТКОВОЇ ПОЛІТИКИ В УКРАЇНІ

Анотація

В останні десятиріччя в розвитку світової економічної науки з'явився новий тренд — вивчення психологічних особливостей людини під час прийняття економічних рішень. У статті висвітлюються деякі аспекти поведінкової економіки в області податкової політики. Актуальність дослідження зумовлено потребою врахування під час проведенно податкової політики особливостей нашої країни з її сформованими в умовах адміністративно-командної економіки культурними особливостями та цінностями. Окреслено проблеми сплати податків в Україні, визначено основні упередження українських платників податків з точки зору поведінкової економіки. На основі аналізу літературних джерел визначено, що на сплату податків значно впливають культурні особливості. Аналізується можливість включення інструментарію поведінкової економіки в практичну реалізацію податкової політики. Обгрунтовано можливість та основні напрями використання принципів поведінкової економіки для вдосконалення бюджетно-податкової політики в Україні.

Ключові слова: поведінкова економіка; ірраціональна поведінка; принципи поведінкової економіки; податкова політика; культурні традиції.

Література

1. Szczepanski M. The application of behavioral economics to reforming pension systems-edivence from Great Britain and New Zealand. Marketing and Management of Innovations, 2018, 3, pp. 201—209. URL: http://doi.org/10.21272/mmi.2018.2-16
2. Integrating Psychology with Economics: Chicago Booth Richard H. Thaler Delivers Nobel Prize Lecture in Sweden. URL: //gbsn.org/chicago-booth-richard-h-thaler-delivers-nobel-prize-lecture-sweden/
3. Whitehead M., Howell R., Jones R., et al. (2014). Nudging all Over the World: Assessing the Global Impact of the Behavioural Sciences on Public Policy. URL: http://changingbehaviours.wordpress.com/2014/09/05/nudging-all-over-the-world-the-final-report/
4. Jones, Rhys & Whitehead, Mark. Politics done like science: Critical perspectives on psychological governance and the experimental state. URL: https://doi.org/10.1177/0263775817748330
5. Капелюшников Р. Поведенческая экономика и новый патернализм. URL: https://polit.ru/article/2013/11/12/paternalism/
6. Ukraine in world values survey 2020: resume of the analytical report. URL: http://ucep.org.ua/doslidzhennya/ukraine-in-world-values-survey-2020-resume-of-the-analytical-report.html
7. Persson Torsten and Tabellini Guido. Culture, Institutions and Policy (August 25, 2020). URL: https://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=3680457
8. Harrison Lawrence E. Culture and Economic Development. Cato Unbound. URL: https://www.cato-unbound.org/2006/12/03/lawrence-e-harrison/culture-economic-development
9. Грецька-Миргородська В. В. Формування соціально-орієнтованої економіки: поведінкові передумови аналізу. Ефективна економіка. 2018. № 5. URL: http://www.economy.nayka.com.ua/?op=1&z=6349
10. Thaler, Richard H., Behavioral Economics: Past, Present and Future (May 27, 2016). URL: SSRN: https://ssrn.com/abstract=2790606
11. Пилипенко Н., Карпець О. Теоретичні аспекти соціального підприємництва в сучасних умовах. Ефективна економіка. DOI: 10.32702/2307-2105-2021.3.87
12. Пилипенко Н.М. Податкова політика як фактор соціально-економічної стабільності. Вісник СНАУ. Серія: Економіка та менеджмент. Вип. 7/1. 2008. С. 109—116.
13. Сміт А. Добробут націй. Дослідження про природу та причини добробуту націй / Пер. з англ. К.: Poet-Royal, 2001. 593 c.
14. Иловайский С.И. Косвенное налогообложение в теории и практике. Пенза: РИО ПГСХА. 2010. 339 с.
15. Антология экономической классики. Трактат о налогах и сборах (Петти В.). Исследование о природе и причинах богатства народов (Смит А.). Начала политической экономии и налогообложения (Рикардо Д.). М.: МП "Эконов". 1993. 475 с.
16. Leicester A., Levell P. & Rasul I. Tax and benefit policy: insights from behavioural economics. URL: https://ifs.org.uk/comms/comm125.pdf
17. Implications of Behavioural Economics for Tax Policy. Research Paper. July 2017. Department of Finance Government Buildings, Ireland. URL: https://igees.gov.ie/wp-content/uploads/2014/01/Behavioural-Economics-and-Tax.pdf
18. Farhi E. and Gabaix X. Optimal Taxation with Behavioral Agents. NBER, Working Paper Series, 2015. URL: https://scholar.harvard.edu/files/farhi/files/main_from_br-taxes-june28-2017-xgb.pdf
19. Brockmeyer Anne, Spencer Smith, Marco Hernandez and Stewart Kettle. 2019. "Casting a Wider Tax Net: Experimental Evidence from Costa Rica." American Economic Journal: Economic Policy. 11 (3): 55—87. DOI: 10.1257/pol.20160589
20. Талер Р., Санстейн К. Nudge. Архитектура выбора. Как улучшить наши решения о здоровье, благосостоянии и счастье / пер. с англ. Е. Петровой; М.: Манн, Иванов и Фербер, 2017.
21. Thaler Richard H. (2017). Misbehaving: The Making of Behavioral Economics URL: https://www.ethicalsystems.org/content/misbehaving-making-behavioral-economics
22. Пилипенко Н.М. Податкова політика України на сучасному етапі в контексті дотримання принципу соціальної справедливості. Вісник Сумського національного аграрного університету. Серія "Економіка та менеджмент". 2012. № 3 (51). С. 136—141.
23. Конституція України Верховна Рада України; Конституція, Закон від 28.06.1996. № 254к/96-ВР (Відомості Верховної Ради України (ВВР). 1996. № 30. Ст. 141
24. Бюкенен Дж. Конституция экономической политики. Вопросы экономики. 1994. № 6. С. 104—114.

N. Pylypenko, V. Pylypenko

DIRECTIONS OF THE APPLICATION OF THE PRINCIPLES OF BEHAVIORAL ECONOMICS IN THE IMPLEMENTATION OF FISCAL POLICY IN UKRAINE

Summary

In recent decades, a new trend has appeared in the development of world economic science — the study of the psychological characteristics of a person when making economic decisions. The core hypothesis of behavioral economics is the assumption of the irrationality of human behavior — a person is considered not as a rational individual, as was the case in neoclassical economic theory, but with certain signs of irrationality present.
The article highlights some aspects of behavioral economics in the field of tax policy. The relevance of the study is due to the need to take into account, when conducting tax policy, the peculiarities of our country with its cultural characteristics and values that have developed in the conditions of an administrative-command economy. It is proved that the low rates of development of certain economies can be explained by the systems of culture that have formed in certain countries. The close relationship between cultural values and socio-economic indicators of the development of nations is empirically proven by numerous international studies. In the standard model, consumers are selfish, that is, their choices depend on their own interests. However, there is strong evidence that people care not only about their own interests, but also have altruistic motives.
The problems of paying taxes in Ukraine are identified, the main prejudices of Ukrainian taxpayers from the point of view of behavioral economics are identified. There is no trust in public institutions in Ukraine. Failure to pay taxes is now the norm for many members of society. There are certain behavioral biases that reduce sensitivity, that is, the response to taxation. Standard economics offers a set of general established rules of thumb for tax policy. Behavioral economics does not so much change them and does not offer its own alternatives, but instead provides an additional level of depth to existing rules of thumb. This is achieved by emphasizing, firstly, the importance of context in the development of tax policy and, secondly, it is the degree of perception of taxes, and not their essence, that determines the behavioral reactions.
The article analyzes the possibility of including behavioral economics tools in the practical implementation of tax policy. The possibility and main directions of using the principles of behavioral economics to improve the budgetary and tax policy in Ukraine have been substantiated.

Keywords: ehavioral economics; irrational behavior; principles of behavioral economics; tax policy; cultural traditions

References

1. Szczepanski, M. (2018), "The application of behavioral economics to reforming pension systems-edivence from Great Britain and New Zealand", Marketing and Management of Innovations, vol. 3, pp. 201—209, URL: http://doi.org/10.21272/mmi.2018.2-16 (Accessed 14. 05.2021).
2. Zefran, N. (2017), "Integrating Psychology with Economics: Chicago Booth Richard H. Thaler Delivers Nobel Prize Lecture in Sweden", URL: https://gbsn.org/chicago-booth-richard-h-thaler-delivers-nobel-prize-lecture-sweden/ (Accessed 17. 06.2021).
3. Whitehead, M. Howell, R. and Jones, R. (2014), "Nudging all Over the World: Assessing the Global Impact of the Behavioural Sciences on Public Policy", URL: http://changingbehaviours.wordpress.com/2014/09/05/nudging-all-over-the-world-the-final-report/ (Accessed 21. 07.2021).
4. Jones, R. and Whitehead, M. (2018), "Politics done like science: Critical perspectives on psychological governance and the experimental state", Environment and Planning D: Society and Space, vol. 36, no. 2, pp. 313—330, URL: https://doi.org/10.1177/0263775817748330 (Accessed 11. 06.2021).
5. Kapeljushnikov, R. (2013), "Behavioral Economics and New Paternalism", URL: https://polit.ru/article/2013/11/12/paternalism/ (Accessed 17. 07.2021).
6. Ukrainian Center for European Policy (2020), "Ukraine in world values survey 2020: resume of the analytical report", URL: http://ucep.org.ua/doslidzhennya/ukraine-in-world-values-survey-2020-resume-of-the-analytical-report.html (Accessed 14. 07.2021).
7. Persson, T. and Tabellini, G. (2020), "Culture, Institutions and Policy", URL: SSRN: https://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=3680457 (Accessed 22. 06.2021).
8. Harrison Lawrence, E. (2006). "Culture and Economic Development". Cato Unbound, URL: https://www.cato-unbound.org/2006/12/03/lawrence-e-harrison/culture-economic-development (Accessed 14. 05.2021).
9. Hrets'ka-Myrhorods'ka, V. V. (2018), "Formation of a socially oriented economy: behavioral prerequisites of analysis", Efektyvna ekonomika, vol. 5, URL: http://www.economy.nayka.com.ua/?op=1&z=6349 (Accessed 24. 06.2021).
10. Thaler, R. H. (2016). "Behavioral Economics: Past, Present and Future", URL: SSRN: https://ssrn.com/abstract=2790606 (Accessed 03. 07.2021).
11. Pylypenko, N. and Karpets', O. (2021), "Theoretical aspects of social entrepreneurship in modern conditions", Efektyvna ekonomika, URL: http://www.economy.nayka.com.ua/?op=1&z=8757 (Accessed 22. 06.2021). DOI: 10.32702/2307-2105-2021.3.87.
12. Pylypenko, N.M. (2008), "Tax policy as a factor of socio-economic stability", Visnyk SNAU. Seriia: Ekonomika ta menedzhment, vol. 7/1, pp. 109—116.
13. Smit, A. (2001), Dobrobut natsij. Doslidzhennia pro pryrodu ta prychyny dobrobutu natsij [The welfare of nations. Research on the nature and causes of the well-being of nations], Poet-Royal, Kyiv, Ukraine.
14. Ilovajskij, S. I. (2010), Kosvennoe nalogooblozhenie v teorii i praktike [Indirect taxation in theory and practice], RIO PGSHA, Penza, Russia.
15. Petty, V. Smith, A. and Ricardo, D. (1993), Antologija jekonomicheskoj klassiki. Traktat o nalogah i sborah (Petti V.). Issledovanie o prirode i prichinah bogatstva narodov (Smit A.). Nachala politicheskoj jekonomii i nalogooblozhenija (Rikardo D.) [Anthology of economic classics. Treatise on Taxes and Duties (Petty V.). Research on the nature and causes of the wealth of nations (Smith A.). The beginnings of political economy and taxation (Ricardo D.)], MP "Jekonov", Moskva, Russia.
16. Leicester, A. Levell, P. and Rasul, I. (2012), "Tax and benefit policy: insights from behavioural economics", The Institute for Fiscal Studies, London, UK, URL: https://ifs.org.uk/comms/comm125.pdf (Accessed 19. 06.2021).
17. Acheson, J. and Lynch, D. (July 2017), "Implications of Behavioural Economics for Tax Policy", Research Paper. Department of Finance Government Buildings, Ireland, URL: https://igees.gov.ie/wp-content/uploads/2014/01/Behavioural-Economics-and-Tax.pdf (Accessed 14. 05.2021).
18. Farhi, E. and Gabaix, X. (2017), "Optimal Taxation with Behavioral Agents", NBER, Working Paper Series, URL: https://scholar.harvard.edu/files/farhi/files/main_from_br-taxes-june28-2017-xgb.pdf (Accessed 03. 07.2021).
19. Brockmeyer, A. S. Smith, M. H. and Stewart, K. (2019), "Casting a Wider Tax Net: Experimental Evidence from Costa Rica", American Economic Journal: Economic Policy, vol. 11 (3). рр. 55—87. DOI: 10.1257/pol.20160589.
20. Taler, R. and Sanstejn, K. (2017), Nudge. Arhitektura vybora. Kak uluchshit' nashi reshenija o zdorov'e, blagosostojanii i schast'e [Choice architecture. How to Improve Our Decisions about Health, Well-being, and Happiness], Mann, Ivanov i Ferber, Moskva, Russia.
21. Thaler, R. H. (2017), "Misbehaving: The Making of Behavioral Economics", URL: https://www.ethicalsystems.org/content/misbehaving-making-behavioral-economics (Accessed 01. 07.2021).
22. Pylypenko, N.M. (2012), "Tax policy of Ukraine at the present stage in the context of compliance with the principle of social justice", Visnyk Sums'koho natsional'noho ahrarnoho universytetu. Seriia "Ekonomika ta menedzhment", vol. 3 (51). рр. 136—141.
23. Verkhovna Rada of Ukraine (1996), "The Constitution of Ukraine", Vidomosti Verkhovnoi Rady Ukrainy, vol. 30.
24. Bjukenen, Dzh. (1994), "Economic Policy Constitution", Voprosy jekonomiki, vol. 6, рр. 104—114.

№ 8 2021, стор. 105 - 110

Дата публікації: 2021-08-26

Кількість переглядів: 65

Відомості про авторів

Н. М. Пилипенко

к. е. н., доцент, доцент кафедри економіки, Сумський національний аграрний університет, м. Суми

N. Pylypenko

PhD in Economics, Associate Professor, Associate Professor of the Department of Economics and Entrepreneurship, Sumy National Agrarian University

ORCID:

0000-0002-1064-389X


В. В. Пилипенко

к. е. н., доцент, доцент кафедри економіки, Сумський національний аграрний університет, м. Суми

V. Pylypenko

PhD in Economics, Associate Professor, Associate Professor of the Department of Economics and Entrepreneurship, Sumy National Agrarian University

ORCID:

0000-0001-5995-013X

Як цитувати статтю

Пилипенко Н. М., Пилипенко В. В. Напрями застосування принципів поведінкової економіки при проведенні бюджетно-податкової політики в Україні. Економіка та держава. 2021. № 8. С. 105–110. DOI: 10.32702/2306-6806.2021.8.105

Pylypenko, N. and Pylypenko, V. (2021), “Directions of the application of the principles of behavioral economics in the implementation of fiscal policy in Ukraine”, Ekonomika ta derzhava, vol. 8, pp. 105–110. DOI: 10.32702/2306-6806.2021.8.105

Creative Commons License

Стаття розповсюджується за ліцензією
Creative Commons Attribution 4.0 Міжнародна.