EnglishНа русском

Переглянути у форматі pdf

ЕФЕКТИВНІСТЬ ДЕРЖАВНОГО ПЛАНУВАННЯ ПОДАТКОВИХ НАДХОДЖЕНЬ
Н. В. Лагодієнко, В. В. Хоренженко, Ю. В. Татаренкова

Назад

DOI: 10.32702/2306-6806.2020.11.80

УДК: 336.22

Н. В. Лагодієнко, В. В. Хоренженко, Ю. В. Татаренкова

ЕФЕКТИВНІСТЬ ДЕРЖАВНОГО ПЛАНУВАННЯ ПОДАТКОВИХ НАДХОДЖЕНЬ

Анотація

У статті розглянуто ефективність державного планування податкових надходжень. Проаналізовано планові та фактичні обсяги податкових надходжень за період 2017—2019 рр. Встановлено основні причини невиконання планових обсягів надходжень податкових платежів. Зазначено, що при прогнозі податкових надходжень органи управління орієнтуються на максимально високий їх рівень через постійно зростаючі потреби держави. Виявлено фактори, що впливають на динаміку сплати податків. Проаналізовано вплив кризи, яка на сьогодні присутня у всіх сферах ринку, на надходження податкових платежів у 2020 році. З'ясовано, що мали вплив на недоотримання податкових платежів заходи, які впроваджувались в країні з метою запобігання розповсюдження захворювання. Встановлено, що бюджетні надходження забезпечуються за рахунок податків з організацій, тоді як у більшості розвинених країн навпаки — за рахунок податків з фізичних осіб та прямих податкових платежів. Обгрунтовано необхідність грамотного податкового прогнозування, із врахуванням всіх факторів впливу.

Ключові слова: податкове планування; податкові платежі; держаний бюджет; податкове прогнозування.

Література

1. Бечко П.К., Барабаш Л.В., Лиса Н.В. Податкові пільги як інструмент реалізації концепції справедливості в оподаткуванні. Modern Economics. №13. (2019) С.18—24. URL: https://modecon.mnau.edu.ua/issue-13-2019/ (дата звернення 10.10.2020).
2. Дєєва Н.М. Оподаткування в Україні: навчальний посібник. К.: Центр учбової літератури, 2009. 544 с.
3. Поддєрьогін А.М. Фінанси підприємств: підручник. К.: КНЕУ. 2006. 552 с.
4. Підлужний М. Довгостроковий контракт як засіб оптимізації податків. Податкове планування. 2010. № 4. С. 31—33.
5. Поршнев А.Г. Налоговый менеджмент: учебник. М.: ИНФРА-М, 2003. 566 с.
6. Надходження податків і зборів (обов'язкових платежів). Державна податкова служба України: веб-сайт URL: https://tax.gov.ua/diyalnist-/pokazniki-roboti/nadhodjennya-podatkiv-i-zboriv--obovyaz/ (дата звернення 10.10.2020).
7. Про Державний бюджет України на 2017 рік: Закон України № 1801-VIII від 21.12.2016 (редакція від 02.12.2017). URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1801-19#Text (дата звернення 10.10.2020).
8. Про Державний бюджет України на 2018 рік: Закон України № 2246-VIII від 07.12.2017 (редакція від 13.12.2018). URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2246-19#Text (дата звернення 10.10.2020).
9. Про Державний бюджет України на 2019 рік: Закон України № 2629-VIII від 23.11.2018 (редакція від 13.12.2019). URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2629-19/ed20191213#Text (дата звернення 10.10.2020).
10. Про Державний бюджет України на 2020 рік: Закон України № 294-IX від 14.11.2019 (редакція від 04.10.2020). URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/294-20/ed20201004#Text (дата звернення 10.10.2020).

N. Lagodienko, V. Khorenzhenko, Y. Tatarenkova

EFFICIENCY OF STATE PLANNING OF TAX REVENUES

Summary

The article considers the effectiveness of state planning of tax revenues. The planned and actual volumes of tax revenues for the period 2017—2019 are analyzed. The main reasons for non-fulfillment of the planned volumes of tax payments are established. It is noted that when forecasting tax revenues, governments focus on their highest level due to the ever-growing needs of the state. Factors influencing the dynamics of tax payment are identified. The impact of the crisis, which is currently present in all areas of the market, on the receipt of tax payments in 2020 is analyzed. Measures taken in the country to prevent the spread of the disease were found to have had an impact on tax evasion. It is established that budget revenues are provided by taxes from organizations, while in most developed countries, on the contrary — by taxes on individuals and direct tax payments. The necessity of competent tax forecasting is substantiated, taking into account all factors of influence.
The purpose of the article is to summarize the key elements of the effectiveness of state tax planning and analysis of tax revenues of previous periods.
Appointment. In modern conditions, the economic system of Ukraine and the world is in a difficult position. Since the state has an indirect influence on socio-economic processes, an important place is occupied by tax planning, because it is the taxpayers who are the main source of replenishment of the state budget.
Results. Today in Ukraine the achievement of effective tax planning is possible, on the one hand, by optimizing the level and structure of the tax burden, the composition and structure of the tax system and taxation for the current budget year and prospects, maintaining a high level of tax collection and tax control, and on the other side, taking into account the law of the growing financial needs of the state. It is important to take into account the structure of sources of tax revenue.
Conclusions. tax planning is a complex process of developing the tax policy of the state, based on forecasting and the influence of many factors. The effectiveness of tax planning and the dynamics of tax payments to the budget are influenced by the quantitative and qualitative composition of taxpayers, socio-economic development of the region, changes in the legal framework and others. During the study period, the planned amount of tax revenues was not met. The main reasons are the deviation of some macro indicators from the forecast, reduction of rent payments, VAT arrears, etc. Therefore, for effective tax planning it is necessary to find compromise solutions based on forecasts that take into account the demand of the population, socio-economic development of the region, strategic plans of the state.

Keywords: tax planning; tax payments; state budget; tax forecasting.

References

1. Bechko, P. Barabash, L. and Lisa, N. (2019), "Tax benefits as a tool for implementing the concept of fairness in taxation", Modern Economics, vol. 13, pp. 18—24.
2. Deeva, N. (2009), Opodatkuvannia v Ukraini [Taxation in Ukraine], Center for Educational Literature, Kyiv, Ukraine.
3. Podderogin, A. (2006), Finansi pidpriemstv [Finance of enterprises], KNEU, Kyiv, Ukraine.
4. Pidluzhny, M. (2010), "Long-term contract as a means of tax optimization", Tax planning, vol. 4. pp. 31—33.
5. Porshnev, A. (2003), Nalogovij management [Tax management], Infra-M, Moskow, Russia.
6. State Tax Service of Ukraine official website (2020), available at: https://tax.gov.ua/diyalnist-/pokazniki-roboti/nadhodjennya-podatkiv-i-zboriv--obovyaz/ (Accessed 10 October 2020).
7. The Verkhovna Rada of Ukraine (2016), Law of Ukraine "On the State Budget of Ukraine for 2017", available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1801-19#Text (Accessed 10 October 2020).
8. The Verkhovna Rada of Ukraine (2017), Law of Ukraine "On the State Budget of Ukraine for 2018", available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2246-19#Text (Accessed 10 October 2020).
9. The Verkhovna Rada of Ukraine (2018), Law of Ukraine "On the State Budget of Ukraine for 2019", available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2629-19/ed20191213#Text (Accessed 10 October 2020).
10. The Verkhovna Rada of Ukraine (2019), Law of Ukraine "On the State Budget of Ukraine for 2020", available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/294-20/ed20201004#Text (Accessed 10 October 2020).

№ 11 2020, стор. 80 - 83

Дата публікації: 2020-11-26

Кількість переглядів: 525

Відомості про авторів

Н. В. Лагодієнко

к. е. н., доцент кафедри обліку і оподаткування,Миколаївський національний аграрний університет

N. Lagodienko

PhD in Economics, Associate Professor, Associate Professor of the Department of accounting and taxation,Mykolaiv national agrarian university

ORCID:

0000-0003-3528-0519


В. В. Хоренженко

магістрант кафедри фінансів, банківської справи та страхування, Миколаївський національний аграрний університет

V. Khorenzhenko

Master student of the Department of Finance, Banking and Insurance,Mykolaiv national agrarian university

ORCID:

0000-0002-4084-8618


Ю. В. Татаренкова

магістрант кафедри обліку і оподаткування,Миколаївський національний аграрний університет

Y. Tatarenkova

Master student of the Department of accounting and taxation,Mykolaiv national agrarian university

ORCID:

0000-0003-4648-3178

Як цитувати статтю

Лагодієнко Н. В., Хоренженко В. В., Татаренкова Ю. В. Ефективність державного планування податкових надходжень. Економіка та держава. 2020. № 11. С. 80–83. DOI: 10.32702/2306-6806.2020.11.80

Lagodienko, N., Khorenzhenko, V. and Tatarenkova, Y. (2020), “Efficiency of state planning of tax revenues”, Ekonomika ta derzhava, vol. 11, pp. 80–83. DOI: 10.32702/2306-6806.2020.11.80

Creative Commons License

Стаття розповсюджується за ліцензією
Creative Commons Attribution 4.0 Міжнародна.